Zdaňovanie fyzických osôb v Nemecku je odlišné od podobných systémov v iných európskych krajinách. Obyvatelia platia dane zo všetkých zdrojov príjmov, ktoré získali na území bydliska. Otázkou finančných príspevkov do pokladnice sa v podstate zaoberajú zamestnávatelia, ktorí pravidelne zadržiavajú určité percento zo mzdy. Ale okrem dane zo mzdy je tu aj daň z príjmu, ktorú platia fyzické osoby zo svojho. Daňové priznanie v Nemecku po roku podáva každý rezident krajiny, ktorý poberá príjem. S jeho pomocou môžete štátu vrátiť časť vyplatených peňazí.
Daňové triedy v Nemecku
Pre výpočet daní v Nemecku sú špeciálne stanovené daňové triedy, podľa ktorých sú prideľovaní platitelia. Celkovo je 6 tried, z ktorých každá môže byť pridelená jednotlivcovi v závislosti od jeho rodinného stavu. Pri príslušnosti k jednej alebo druhej kategórii môže osoba počítať s určitými finančnými výhodami alebo zaplatiť plnú sumu.
Daňové triedy sú rozdelené takto:
I - Osamelé, rozvedené, bezdetné osoby.
II - Slobodní rodičia. Takéto osoby majú možnosť poberať prídavky na deti.
III, V - Manželské páry. Pri rôznych príjmoch a tiež v prípade, že pracuje len jeden člen rodiny, môžu občania počítať s dvojnásobnou dávkou (8 354 eur na osobu).
IV - Manželské páry s rovnakým príjmom.
VI - Osoby zamestnané vo viacerých zamestnaniach. V tomto prípade bude jedno zamestnanie zdanené v I. až V. triede a druhé v VI. triede bez výhod.
Zdaňovanie fyzických osôb v Nemecku nie je obmedzené len na jeden výber mzdy. Obyvatelia krajiny sú povinní platiť vládne poplatky z akéhokoľvek príjmu.
Tie obsahujú:
- príjem z akejkoľvek činnosti, ktorá vytvára zisk;
- príjem získaný z prenájmu nehnuteľností alebo pozemkov;
- príjmy z vedľajšieho zamestnania (audítori, prekladatelia, finanční poradcovia);
- výnosy z vkladov a disponibilného kapitálu.
Aj v Nemecku existujú ďalšie dane, ktoré sú povinné pre jednotlivcov:
- na kúpu pozemku,
- pôda,
- pre nehnuteľnosti,
- kostol,
- na dedičstvo,
- na aute.
Viac informácií nájdete v článku „Dane v Nemecku“.
Praktická aplikácia daňového priznania
Osoby žijúce v Nemecku dlhšie ako 6 mesiacov môžu podať daňové priznanie. Obyvatelia, ktorí patria do 3., 4., 5. a 6. triedy zdanenia, musia tento doklad bezpodmienečne predložiť. Pre ročníky 1 a 2 existujú určité výnimky.
V skutočnosti takmer všetci Nemci vypĺňajú daňové hlásenia, pretože je to pre nich výhodné: na rozdiel od iných krajín môžete v Nemecku pomocou vyhlásenia o príjmoch a výdavkoch vrátiť leví podiel zaplatenej dane za rok.
Základom pre výpočet dane sú príjmy fyzickej osoby prijaté v priebehu roka. Na jeho výpočet sa všetky peňažné príjmy zamestnanca berú na hlavnom mieste zamestnania aj na ďalšom mieste, ako aj nezaslúžené výhody.
Z príjmovej časti sa odpočítajú náklady, ktoré sú v zmysle zákona uznateľné. Výsledná suma čistého príjmu sa zdaňuje. Vyplnením hlavného finančného dokumentu môžete určiť všetky náklady, ktoré kompenzuje štát.
Vyplnenie vyhlásenia: ako môžete získať späť niektoré dane
Daňové priznanie obsahuje hlavné tlačivo (Mantelbogen) a dodatky (Anlagen). Každý dodatok má písmenové označenie:
- pre zamestnanecké formuláre sa používa písmeno N;
- údaje o deťoch sa zapisujú do formulára označeného K;
- dodatok KSO vypĺňajú osoby, ktoré vlastnia nehnuteľnosť, majú úspory peňazí a iné vecné výhody.
Každá samostatná téma má svoj vlastný doplnok.
Vyhlásenie obsahuje osobné údaje, adresu, číslo bankového účtu, existujúce poistky a uvádza aj všetky náklady na zníženie daňového zaťaženia.
Nemecký daňový systém vám umožňuje výrazne znížiť záväzky tým, že od nich odpočítate rôzne druhy výdavkov.
Je povolené odpočítať náklady vynaložené v súvislosti s takýmito akciami:
- nákup výhod na preštudovanie správnosti vyplnenia vyhlásenia, ako aj platba za služby daňového poradcu;
- školenie na vlastné náklady v inej profesii (existujú obmedzenia na odpis určitej sumy ročne); ...
- ubytovanie v hoteli počas štúdia;
- nákup vzdelávacieho materiálu - kníh, manuálov, počítačových programov;
- obstaranie vecí potrebných na výkon povolania (oblečenie, písacie potreby, literatúra, úprava domácej pracovne);
- cestovať na miesto štúdia alebo práce;
- účasť na dobročinných akciách a kluboch (k prehláseniu je dôležité priložiť potvrdenie o daroch a príspevkoch);
- prilákanie tretích strán na pomoc s domácimi prácami v dôsledku choroby alebo vysokého veku (nad 60 rokov);
- starostlivosť o starších alebo chorých príbuzných (v prílohe je potvrdenie od lekára, že blízka osoba naozaj potrebuje starostlivosť).
Z daní možno odpísať aj nepredvídané výdavky na pohreb, rozvod, súdne spory, obstaranie novej nehnuteľnosti v dôsledku straty starej v dôsledku požiaru alebo krádeže. No zároveň daňový úrad najskôr skontroluje vrátené sumy za poistenie, zohľadní prítomnosť detí a vypočíta celkový príjem. Až po všetkých výpočtoch bude dlžná suma vrátená.
Ak chcete v budúcom roku vrátiť sumy daní zrazených v bežnom roku, musíte počas roka zhromaždiť všetky šeky, potvrdenia, potvrdenia o platbe a priložiť ich k priznaniu.
Existuje niekoľko spôsobov, ako vyplniť vyhlásenie:
- požiadať o pomoc daňového poradcu;
- nezávisle na internete v špeciálnom programe ELSTER alebo na pomocných stránkach ako https://www.smartsteuer.de;
- osobne v kancelárii daňového úradu na vytlačených tlačivách (tlačivá priznania je možné stiahnuť aj z oficiálnej webovej stránky úradu).
Vyplnený dokument je podpísaný a odoslaný Finanzamt.
Spracovanie materiálov prijatých od daňovej služby zvyčajne netrvá dlhšie ako dva až tri týždne, potom od nej príde potvrdenie o prijatí dokumentov na prácu.
Výsledkom kontroly deklarácie bude záver s uvedením sumy, ktorú môžete získať späť alebo zaplatiť navyše.
Podanie vyhlásenia včas
Každý, kto musí vyplniť vyhlásenie, tak musí urobiť do 31. mája roku nasledujúceho po roku, v ktorom sa podáva správa. Napríklad doklad o príjmoch za rok 2021 je potrebné odovzdať daňovému úradu najneskôr do 31.05. 2021.
Ak deklarant vyhľadá pomoc daňového poradcu, ktorý sa o všetko postará, lehota na podanie sa predlžuje do 31. decembra.
Keď človek nemá povinnosť vypĺňať tento finančný doklad, no zároveň chce vrátiť časť zaplatených daní, môže si podať prehľad za ďalšie štyri roky.
Sankcie za nepodanie priznania
Daňovník je zodpovedný za omeškanie pri podávaní dokumentov správcovi dane. V prípade nepodania hlásenia alebo neskorého vyplnenia hlásenia sa poskytuje pokuta do 10 % zo sumy splatných daní, najviac však 25 000 eur.
Záver
Každý, kto žije v krajine viac ako 6 mesiacov v roku a poberá akýkoľvek príjem, je povinný podať daňové priznanie v Nemecku. Platitelia sú rozdelení do tried. Prihlásenie sa vypĺňa za pomoci odborných poradcov, pomocných webových stránok alebo na daňovom úrade.
Čestné priznanie príjmu v Nemecku umožňuje vrátiť časť vynaložených peňazí. Keď poznáte všetky nuansy vyplnenia finančného dokumentu, môžete od štátu získať značné peňažné náhrady za svoje nákupy a osobné výdavky.
