Pri plánovaní sťahovania alebo dlhodobého pobytu v Poľsku človek nemyslí na historické miesta, ktoré možno navštíviť, ale na to, ako si zorganizovať život a zabezpečiť si finančnú pohodu. Bez ohľadu na formu zamestnania – individuálnu obchodnú činnosť alebo zamestnanie – bude musieť platiť dane v Poľsku. Rozdiel je len v súbore fiškálnych platieb a spôsobe ich výberu.
Zdaňovanie cudzincov v Poľsku
Na rozdiel od mnohých iných krajín poľská daňová legislatíva nezvýšila daňové sadzby pre tých, ktorí sa nemôžu pochváliť tým, že majú pas občana Poľskej republiky.
Napriek tomu každý príjem cudzinca prijatý na colnom území Poľska podlieha dani, či už ide o dividendy, mzdy, dedičstvo alebo výhry.
Štatút daňového rezidenta umožňuje využiť práva na odpočítanie dane z príjmu fyzických osôb a niektoré ďalšie výhody na zníženie fiškálnych povinností.
Daňovník, ktorý je v tuzemsku 183 a viac dní v roku a odvádza finančný príspevok do štátnej pokladnice, môže zmeniť svoje postavenie.
Zoznam platieb daní
Poľský daňový systém je maximálne synchronizovaný s fiškálnymi schémami krajín EÚ a väčšiny medzinárodných partnerov. Stalo sa tak s cieľom vyhnúť sa riziku dvojitého zdanenia zahraničných investorov v Poľsku a ich vlastných občanov podnikajúcich mimo svojej domovskej krajiny.
Platby daní v Poľskej republike sa delia na:
- priame dane (podatek bezpośredni);
- nepriame dane (podatek pośredni);
- dane z jednotlivých transakcií.
Zároveň sa na priame platby vzťahuje 10 typov platieb:
| Podstata kolekcie | Poľské meno | Úroveň schválenia | Ponuka |
|---|---|---|---|
| Daň z príjmu fyzických osôb – daňoví rezidenti a nerezidenti Poľska (daň z príjmu fyzických osôb) | Podatek dochodowy od osób fizycznych alebo PIT | štátny rozpočet | 18 a 32 % prijatého príjmu (progresívna stupnica) |
| Daň z príjmov podnikov a obchodných organizácií | Podatek dochodowy od osób prawnych alebo CIT | 19 % z deklarovaného zisku | |
| Daň z tonáže | Podatek tonażowy | Až 19 % (z každej tony nákladu alebo výtlakovej jednotky) | |
| Poplatky za používanie podložia | Podatek od wydobycia niektórych kopalin | Na základe vyťaženého objemu | |
| Platby z občianskych zmlúv (GPC) | Podatek od czynności cywilnoprawnych alebo daň z občianskoprávnych činností (CLAT) | Až 20 % zo sumy zmluvy | |
| Dedičská a darovacia daň | Podatek od spadków i darowizn | Rozsah sadzieb závisí od stupňa príbuzenstva a druhu prevádzaného majetku | |
| Poľnohospodárska daň | Podatek rolny | Rozpočty obcí | Môže sa vyberať z každej jednotky plodiny aj z každého hektára poľnohospodárskej pôdy |
| Z príjmov z lesníctva | Podatek leśny | Peňažný ekvivalent nákladov 0,202 metrov kubických. m od 1 hektára lesa | |
| Príspevky od vlastníkov nehnuteľností | Podatek od nieruchomości | Inštalujú ho obce a závisí od typu nehnuteľnosti a jej polohy. Vyplácané ročne | |
| Dopravná daň | Podatek od środków transportowych | Inštalujú ho obce a závisí od druhu dopravy, objemu jeho motora a roku výroby. |
Za nepriame platby sa považujú:
- DPH (Podatek od towarów i usług alebo DPH) - počíta sa pri základnej sadzbe 23 % z pridanej hodnoty (existujú režimy, kedy sa DPH účtuje zvýhodnenými sadzbami od 0 do 8 %);
- spotrebné dane (Akcyzy) - na jednotku každého výrobku podliehajúceho spotrebnej dani v pevnej výške (tabak, alkohol a pivo, pohonné hmoty a mazivá, predaj áut s objemom motora nad 2000 cm3).
Samostatne možno spomenúť povinnosť platiť percento z príjmu z vkladu (podatek od zysków kapitałowych) a výber z výnosov prevádzok hazardných hier (Podatek od gier).
Zdaňovanie príjmov fyzických osôb
Akýkoľvek príjem jednotlivca v Poľsku, bez ohľadu na štatút rezidenta, je základom dane z príjmu fyzických osôb (PIT). Sadzba dane priamo závisí od výšky ročného príjmu platiteľa:
- do 3 091 PLN – 0 %;
- do 85 528 PLN - 18 %;
- nad 85 528 PLN – 32 %.
V tomto prípade sa sadzba uplatňuje podľa princípu progresívnej stupnice. To znamená, že zvýšený úrok je zadržaný z časti príjmu, ktorá presahuje schválenú hranicu.
Napríklad daň z 50 000 zlotých sa vypočíta podľa vzorca: (50 000 – 3 091) * 18 % = 8 443,62 zł.
Nezabudnite, že v Poľsku existujú odpočty a daňové výhody:
- výhody pre tých, ktorí majú deti - od 92,67 PLN mesačne na jedno dieťa do 225 PLN za štvrté alebo viac;
- spoločný výpočet povinností pri podávaní priznania s nepracujúcim manželom/manželkou alebo dieťaťom – týmto spôsobom si môžete znížiť sadzbu dane z príjmov fyzických osôb z 32 na 18 %;
- daňové úľavy pre ľudí s nízkymi príjmami – napríklad ročný príjem do 8 000 PLN je oslobodený od dane z príjmu fyzických osôb.
Zdaňovanie miezd
Poliak alebo cudzinec, ktorý má príjem len vo forme mzdy, sa nemusí obávať zrážania a odvodu daní do rozpočtu: všetky tieto úkony musí vykonávať zamestnávateľ, takže zodpovednosť za odvody nesie on. .
Aby zamestnanec pochopil, prečo je rozdiel medzi vzniknutou mzdou (brutto) a mzdou, ktorá mu bola poskytnutá (netto), musí poznať zoznam povinných zrážok:
- daň z príjmu (PID) - od 18 do 32% v závislosti od výšky príjmu;
- dôchodkové príspevky - 9,76 % na náklady zamestnanca a v rovnakej výške na náklady zamestnávateľa;
- v prípade práceneschopnosti - 2,45 %;
- v prípade invalidity - 1,5%;
- na zdravotné poistenie - 9%.
Zoznam platieb daní pre organizácie
Za hlavné dane pre právnické osoby v Poľsku sa považujú daň z príjmu (CIT), DPH (DPH) a spotrebné dane. V tomto prípade tiež nezáleží na tom, či má investor štatút rezidenta alebo organizácia práve vstúpila na poľský trh.
Daňové sadzby sú spoločné pre všetkých:
- CIT - 19 %;
- DPH - 23 % (od 0 do 8 % pre spoločensky významné produkty a export do krajín EÚ);
- spotrebné dane - za pevné, schválené ceny za jednotku tovaru alebo objem (napríklad kusy alebo litre).
Od všetkých týchto poplatkov boli oslobodené len tie podniky, ktoré sa zaoberajú poľnohospodárstvom, lesníctvom alebo súvisia s vodnou dopravou. Pre nich boli vyvinuté systémy platenia poľnohospodárskej dane, dane z dreva a tonáže.
Vrátenie DPH pre turistov a hostí
Každý, kto navštívi Poľsko na krátku návštevu, má možnosť vrátiť časť hodnoty zakúpeného tovaru, ak suma nákupu presiahne 200 PLN. Dá sa to dosiahnuť vďaka systému Tax Free, ktorý sa vzťahuje na DPH zaplatenú na poľskom území.
Na vrátenie dane turistu stačí na hraniciach označiť doklad o zaplatení DPH a požiadať o vrátenie oprávnenú banku vo svojej domovskej krajine.
Aby operácia prebehla bez váhania, musíte si zapamätať niektoré nuansy:
- predávajúci musí byť platcom DPH a okrem šekov musí kupujúcemu vystaviť osobitné tlačivo (faktúru) pre colnicu;
- náklady na jednotku tovaru musia presiahnuť 200 zlotých (nezamieňať s celkovou sumou všetkých nákupov);
- zaplatený tovar pri prekročení hranice musí byť v neporušenom originálnom obale bez známok otvárania a používania;
- odvoz zakúpeného tovaru sa musí uskutočniť najneskôr do 90 dní od nákupu.
Tax Free je len pre nekomerčné nákupy, teda produkty zakúpené na osobné použitie a nie na ďalší predaj.
Predajca sa samozrejme nebude pýtať, prečo klient potrebuje všetok tovar, ktorý kupuje, a s radosťou mu vypíše faktúru na niekoľko kusov rovnakého modelu. Ale na hraniciach sa určite vynoria otázky: colník určite spochybňuje skutočnosť, že človek sám bude používať jeden štýl kabáta rôznych veľkostí.Kontrolóri neuveria, že turista si kúpil niekoľko telefónov výlučne pre osobnú potrebu.
Daňové výkazníctvo
Všetky hlásenia fyzických a právnických osôb sa predkladajú prostredníctvom regionálnych kancelárií Národnej daňovej správy (Krajowa Administracja Skarbowa), ktorá je súčasťou Ministerstva financií Poľska.
Platiteľ môže svoje priznania podávať osobne alebo na diaľku (poštou alebo elektronickou službou).
Nespornou výhodou elektronického podávania priznania je, že na webovej stránke sú vždy promptne aktualizované formuláre hlásení a pokyny na ich vyplnenie. Okrem toho lehota na podanie končí o 23.59 hod. v posledné dni ustanovené zákonom a nie je obmedzená prevádzkovou dobou fiškálneho úradu.
V Poľsku sa nezneužíva povinnosť podávať mesačné výkazy, takže väčšinu priznaní treba podávať raz ročne do 30. apríla nasledujúceho kalendárneho obdobia.
V rovnakom časovom rámci je potrebné vykonať konečný výpočet daňových povinností s prihliadnutím na poukázané preddavky za prvých 11 mesiacov vykazovaného roka.
Úmyselné odmietnutie podania hlásení a nezaplatenie dane môže mať za následok trestné stíhanie daňovníka.
Tí, ktorí poberajú príjem len ako zamestnanec, sa toho nemusia obávať - bremeno výkazníctva a zodpovednosť za včasné poukázanie platieb znáša zamestnávateľ.
Medzinárodné zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia
Za jeden zo stimulov na prilákanie zahraničných investícií do ktorejkoľvek krajiny sa považuje transparentná fiškálna politika a záruka, že nehrozia riziká dvojitého zdanenia. V tomto ohľade poľské orgány robia všetko možné: medzištátne dohody boli uzavreté s 92 krajinami západnej a východnej Európy, SNŠ, Afriky a Ázie, oboch Amerík a dokonca aj s Austráliou.
Podpísané zmluvy umožňujú investorom zarábajúcim v Poľsku platiť dane iba na jeho území. Doma musia cudzinci platiť len tie druhy poplatkov, ktoré nie sú predmetom dohôd medzi štátmi.
Trest za daňové úniky
Vo fiškálnych orgánoch Poľska je zvykom oddeľovať dva pojmy: daňový únik a zatajenie dane. Posledný typ konania sa jednoznačne považuje za trestný čin a je jedno, či platiteľ zatajil výšku dane alebo neoprávnene znížil základ dane.
Daňové úniky môžu byť úmyselné alebo neúmyselné. Inšpektor môže počas inšpekcie napríklad zistiť skutočnosť, že nedošlo k platbe z dôvodu nesprávneho výkladu právnych predpisov. Regulačné úrady v tomto prípade už nie sú schopné podnikateľa potrestať, ale splatiť vzniknuté nedoplatky na daniach a odvodoch. Samozrejme, za takéto porušenia budú podniku alebo podnikateľovi hroziť pokuty ako percento nedoplatku a penále za každý deň omeškania.
Výška finančného postihu závisí od výšky minimálnej mzdy. Od začiatku roka 2021 sa sankcie zvýšili, pretože Poliaci zvýšili toto číslo na 2000 zlotých mesačne.
Pokuty sa počítajú tromi spôsobmi:
- v dennej sadzbe - 1/30 sumy minimálnej mzdy za každý deň omeškania, najviac však 400 sadzieb za jedno porušenie;
- pevnou sumou - do 10 % minimálnej mzdy, najviac však do 20-násobku jej výšky;
- vo výške mandátu - osobitné pokuty, najviac dve minimálne mzdy.
Druh zodpovednosti a výšku daňových sankcií voči vinníkom a podnikateľským subjektom určuje súd.
Nakoniec
Poľské zdaňovanie sa vyznačuje nielen jednoduchými a transparentnými princípmi výpočtu daňových povinností a podávania hlásení, ale aj rovnocenným prístupom k príjmom rezidentov a nerezidentov krajiny. Na rozdiel od väčšiny európskych krajín sú v Poľsku daňové sadzby rovnaké pre spoluobčanov aj cudzincov.
